兴业银行：业绩下滑幅度暂列股份行第一，审计费却高同行一两百万

来源 | 财经九号作者 | 胖虎

3月份结束，多家上市银行公布了2023年度业绩。其中A股9家股份制银行中，已有7家公布了2023年度业绩。

年报发布么，总是几家欢乐几家愁的。特别是眼下，连银行业都过起紧日子了，总的来说还是业绩表现不如以往的“高歌猛进”。

作者统计了兴业银行、招商银行、中信银行、平安银行、光大银行、民生银行、浙商银行等7家A股股份制银行的年报数据，发现除了浙商银行外，其余6家均出现了营业收入同比下滑，其中最多的平安银行下滑幅度达到了8.45%；而利润和归母净利润方面，大多数银行还是增长的，仅有兴业银行和光大银行出现了同比下滑。

其中，兴业银行在盈利表现方面，其同比下滑幅度在7家已公布年报的A股股份行中排列第一。

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 业绩下滑幅度7家股份行第一，未来形势恐更严峻

兴业银行的年报数据显示，2023年其营业收入2108.31亿元，同比下滑了5.19%，仅次于平安银行的同比降幅；利润总额843.29亿元，同比大跌20.61%，归母净利润771.16亿元，同比减少15.61%。同比降幅几乎是光大银行的2倍。

值得注意的是，这也是兴业银行新任行长陈信健交出的首份业绩答卷，由此看来，面对目前的经营压力，新行长任重道远。

不过就算是这样一份表现差强人意的成绩单，某种程度上兴业银行也已经是尽力了。

拆解兴业银行的财报数据来看，兴业银行2023年2108.31亿的营收中，有1465.03亿来自利息净收入，同比微增0.85%，而利息收入占兴业银行总营收的约69.5%，是绝对的业绩主力，而目前不断下行的息差恐怕只会让兴业银行处在下行通道的业绩承受更大压力；

去年兴业银行的手续费及佣金净收入，更是大幅下滑了38.38%，约为277.55亿元；另一营收的重要来源投资收益也仅仅增长了1.58%，约为307亿元。

值得注意的是，兴业银行2023年的公允价值变动收益同比大增了756%，达到41.39亿元，而公允价值的变动带来的绝大多数是纸面财富，并不会带来真实的现金流入。

这么多收入来源都在下滑或微增，但兴业银行同期的支出却在大幅增加，整体营业支出增长9.02%至1267亿元，其中除了业务及管理费小幅下降3.45%之外，其他各项支出都在增加，特别是资产减值和信用减值损失方面，更是大幅攀升，其中信用减值损失609.7亿元，同比增加25.48%。

从上述兴业银行的主要收入构成和发展趋势来看，其业绩的未来预期恐怕更加糟糕。

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 聘同一家会计师事务所，兴业银行凭啥贵这么多？

兴业银行虽然业绩增长不行，但在花钱方面却要比同行“阔绰得多”。当然，作者此处是特指，在同一件事情上，即兴业银行的审计服务费方面。

作者统计了一下几家目前已明确2024年会计师事务所的银行，发现兴业银行所聘任的会计师事务所价格要远远高于其他家银行。

在目前已公布2024年度聘任会计师事务所的7银行中，有4家选择毕马威，2家选择普华永道，1家选择安永。

兴业银行、中信银行、光大银行和浙商银行4家都选择了聘任毕马威为其2024年度会计师事务所。由于中信、光大和浙商在A股上市的同时还在港股上市，所以不仅要编制国内会计准则的财务审计，还要编制国际会计准则的财务审计，等于是需要编制两套，所以上述银行在聘任内地的毕马威华振会计事务所的同时，还同时聘任了毕马威香港。

不过有意思的是，中信银行、光大银行和浙商银行三家需要编制两份财务审计报告的服务费用，居然都要比兴业银行编制一份财务审计报告的费用还要低！

兴业银行2024年聘任毕马威华振的服务费用为928万元，同比增长1.75%，其中内控审计费用180万元；

而同期中信银行聘任毕马威华振、毕马威香港的服务费用为719万元，与去年持平，其中内审费用仅为60万元；

光大银行聘任毕马威华振、毕马威香港的服务费用为837万元，同比减少了153万元，其中内审费用为70万元；

浙商银行聘任毕马威华振、毕马威香港的费用为698万元，同比略有增加，其中内审费用为100万元。

放在一起比较就会发现，四家股份行聘任同一家会计师事务所虽然价格略有差异，但兴业银行的服务价格显然“不具性价比”，比其他银行整体高出了100-200万，特别是仅内审费用方面高出了80-100多万。

而且兴业银行还只是A股的审计服务！

即便考虑到资产规模、营收规模等因素，那么与兴业银行体量相当的中信银行，也比它少了200多万的服务费。

按说银行的审计服务是通过招投标来确认的，同一家会计事务所、同一份服务，中标价格居然与同行之间相差这么多，看来兴业银行的内控审计确实应该需要反思一下了。

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