证监会重磅发声!财务造假将从严从重从快追责,84家公司完成IPO现场检查,30家撤回申请

作者:马婧妤 

来源:上海证券报

刚刚,证监会再次对上市公司财务造假违法行为重磅发声!下一步,证监会将重拳打击上市公司财务造假、欺诈等恶性违法行为,用足新证券法,从严、从重、从快追究相关机构和人员的责任。

证监会今日还通报了对84家首发企业开展现场检查工作的情况。这84家企业中,有30家已撤回IPO申请终止审查。证监会根据检查情况对“问题企业”进行了分类处理,存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务也将面临后续处理。

据悉,除IPO现场检查外,证监会将针对IPO审核中的问题开展专项检查,以提升监管效能,对首发企业进行分类监管、精准监管。


去年以来22家公司因财务造假被立案 18家获处罚


证监会官网今日发布的信息称,2019年以来,证监会已累计对22家上市公司财务造假行为立案调查,对18起典型案件做出行政处罚,向公安机关移送财务造假涉嫌犯罪案件6起。

证监会分析,上述上市公司财务造假案件主要呈现出以下特点:

造假周期长,涉案金额大。其中,索菱股份2016至2018年连续三年虚构海外业务、伪造回款单据,虚增巨额利润。

手段隐蔽、复杂。其中,藏格控股2017年7月至2018年串通上百家客户,利用大宗商品贸易的特殊性实施造假。

系统性造假突出。其中,龙力生物2015年至2017年上半年为虚增公司利润,定期通过删改财务核算账套实施造假。

主观恶性明显。其中,东方金钰2016年至2018年上半年以全资孙公司为平台,虚构翡翠原石购销业务,通过造假方式实现业绩目标。

证监会官网信息还显示,上市公司财务造假往往伴生未按规定披露重大信息、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为,审计、评估等中介机构未能勤勉尽责执业、“看门人”作用缺失的问题也依然较为突出。


重申财务造假是市场“毒瘤” 必须坚决从重从严打击


证监会重申,上市公司真实、准确、完整、及时的披露信息是证券市场健康有序运行的重要基础。财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性,严重毁坏市场诚信基础,严重破坏市场信心,严重损害投资者利益,是证券市场“毒瘤”,必须坚决从严从重打击。

据悉,下一步,证监会将继续坚持市场化、法治化原则,重拳打击上市公司财务造假、欺诈等恶性违法行为。证监会官网信息称,将用足用好新证券法,集中执法资源,强化执法力度,从严、从重、从快追究相关机构和人员的违法责任,加大证券违法违规成本;涉嫌刑事犯罪的,将依法移送公安机关,坚决净化市场环境,维护市场纪律和市场秩序。 


84家IPO企业接受现场检查 30家撤回申请


证监会今日还通报了对84家首发企业开展现场检查工作的情况。这84家企业中,有30家已撤回IPO申请终止审查。证监会根据检查情况对“问题企业”进行了分类处理,存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务也将面临后续处理。

2019年6月以来,证监会分两批次启动了对86家首发企业的现场检查工作。截至目前,84家企业已完成检查。针对检查中发现的“问题企业”,证监会根据问题性质和情节轻重,作出了分类处理。

 1家企业被移送稽查调查处理,并被采取36个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。该企业已撤回申请终止审查。

该企业主要存在如下问题:2016年至2018年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录;未完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况;会计基础及内部控制存在缺陷,如:材料采购验收单、领料单缺失,劳务采购未能提供劳务费用明细,未登记银行存款日记账和现金日记账等。

12家企业(其中6家已撤回申请终止审查)被采取出具警示函的监管措施。

该类企业主要涉及的问题包括:部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方,高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金,大量使用代管的客户银行卡进行结算,提前确认收入,金融资产减值准备计提不充分,未披露与第三方进行资金拆借,大量纸质应收票据取得与背书存在异常等。

48家企业被采取审核重点关注、督促整改会计处理及内控问题等措施。

这类企业主要存在收入确认不谨慎,费用归集跨期,关联方及关联交易披露不充分,使用个人账户支付工资,在建工程延期转固,部分业务内部控制制度不完善或执行不到位,股权转让和增资资金来源存疑,部分会计科目核算不准确等问题。

23家申请撤回申报的企业,被作出终止审查处理。

这类企业普遍存在内控制度有效性不足,会计基础工作不规范等问题,若后续再次申报仍将重点关注其整改措施落实情况。

对于存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务所,证监会已根据情节轻重启动了处理程序。


将针对IPO审核中的问题开展专项检查


首发企业现场检查制度实施至今已有三年多时间,期间,证监会累计对近200家企业进行了现场检查,针对检查中发现的问题作出分类处理。

证监会官网信息称,证监会一直对信息披露违法违规保持高压态势,坚持从严审核、严把质量关,有效减少企业“带病申报、抢跑占位”等情况。

对于现场检查中存在严重问题的首发企业及中介机构,证监会采取了行政监管措施、立案稽查、作出行政处罚等监管手段。市场人士认为,首发企业现场检查对净化市场环境、提高上市公司质量效果显著。

据悉,在开展全面检查的同时,下一步,为了提高检查工作的针对性和有效性,证监会将针对IPO审核中的问题开展专项检查,以提升监管效能,对首发企业进行分类监管、精准监管。同时,证监会还将以贯彻实施新证券法为契机,进一步强化信息披露要求,严格落实发行人信息披露第一责任,压实中介机构法律责任。

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