A股 | 疫情财务大洗澡,“钻石一哥”玩业绩大变脸

在2019年年报披露的前一刻,国内最大的人工钻石生产的企业在4月3日晚间披露《2019年度业绩预告及业绩快报修正案》,净利润巨亏51亿元。

相较于2月29日公司发布的业绩快报公布的归属上市公司股东的净利润8040.43万元,直接由盈利转为巨亏,堪比瑞幸之后的又一响雷。


一、惊天巨雷早有伏笔,多项财务数据明显存在猫腻。


1、存货计提跌价准备约10亿元

公司方称受新冠肺炎疫情及经济下行影响,环境变化对钻石的变现价值产生较大影响,进而重新修正了存货计提跌价准备。

但根据公司过往公开资料显示,公司一直在增加库存,截至一季度末,公司的存货为6.97亿元,较2018年末的4.21亿元增长66%。2019年6月30日存货达到8.48亿元,较18年末增长更是高达100%以上。存货周转率虽然自13年开始逐步好转,但17年开始至今,下跌幅度逐步扩大。以申万三级行业为标准,公司19年三季报存货周转率显著低于行业平均值1.89与中位数1.63,并且在行业中处于末尾水平。

(来源:choice)

2、计提坏账计提10.3亿元

公司应收账款虽然在18年有所减少,但在19开始缓慢提升,0.9%的应收账款周转率远低于行业(申万三级)均值2.56。从2019年中报观察,公司9亿的应收账款,账龄主要集中在1年,1-2年,合计占比高达96%,两年内的应收账款大幅增加并且直接被计为坏账,实在不得不让人有所联想。

(来源:choice)

暂且不看其他财务数据,光是预计负债、固定资产、存货计提等财务数据就能明显的感觉到豫金刚石披露陈述与真实事实不符。


二、深交所火速下发关注函


深交所1月曾两次向豫金刚石发出关注函,要求核实说明预计负债的充分性。面对业绩修正,深交所再一次要求公司于4月7日前有关书面材料报送该部并对外披露,同时抄送河南上市公司监管处。

截至4月7日晚间,豫金刚石披露公告称,因涉嫌信息披露违法违规,证监会决定对公司进行立案调查。

附:格隆汇深度豫金刚石财务解析

*声明:文章为作者独立观点,不代表格隆汇立场

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